菲律宾新税种即将诞生！财政空间能否扩大未成定局

2023年，菲律宾国内经济烽烟四起——通货膨胀率居高不下，利率也不断攀升。如果菲律宾政府真的想为推动经济增长的重点项目提供资金，就必须加快落实新的税收政策。

一段时间以来，新冠疫情的影响挥之不去，菲律宾政府仍在应对相对有限的财政空间。经济学家一致认为，新税种（不仅是税制改革）对于创造收入以及使经济重回高增长轨道至关重要。

马尼拉亚典耀大学教授、经济学家Leonardo Lanzona认为，如果政府希望实施支出刺激计划，同时又不排挤私营部门，就需要征收新税。他表示：“目前，菲律宾政府的选择非常有限，只能对食品和互联网服务间接征税，但预计这税收收入微不足道。征收财富税当然是自然选择，但政府并不打算这样做。”

2024年，菲律宾政府的目标是实现约4.24万亿比索的收入，比2023年预期的3.846万亿比索高出10%。

但到目前为止，由财政部长Benjamin Diokno领导的政府经济团队仍寄希望于上届政府在被动收入、金融中介税以及不动产估值和评估方面的剩余税制改革能够通过。

菲律宾联合银行首席经济学家Ruben Carlo Asuncion认为，菲律宾非常需要新的税种。他表示：“如果新税种能在明年通过，将很快为经济带来增长，有助于我们将急需的信用评级升至A级，从而吸引更多投资，并为菲律宾人民带来更多国内就业机会。”

据了解，菲律宾政府的优先措施包括对一次性塑料征收消费税、对数字服务征收增值税、合理调整矿业财政制度、征收机动车使用费以及改革军人和其他军警人员的养老金制度。

研究和倡导组织IBON基金会表示，新税种对于扩大财政空间至关重要，尤其是在经济面临购买力减弱、农业和制造业脆弱以及明年全球经济衰退的情况下。IBON基金会执行董事Sonny Africa指出，选择何种税种十分重要。

Africa称：“对亿万富翁征收财富税和对大型企业征收更高的税收是最稳定、最可靠的财政来源，可以在未来几十年为政府的重大支出扩大财政空间。但进一步征收消费税将为菲律宾普通人民带来不必要的负担，使家庭福利降低，抑制了总需求。”

而有消息称，菲律宾政府正在推动并有可能通过这种累退消费税，如对数字服务、含糖饮料和垃圾食品以及一次性塑料征税等。

黎刹商业银行首席经济学家Michael Ricafort则表示，税收和财政改革措施将有助于缩小国家的预算赤字，并遏制未偿国债的增长。

截至10月底，由于财政收入的增长快于支出，菲律宾的预算赤字从1.11万亿比索下滑8%至1.02万亿比索。而随着政府借入更多贷款和本币贬值，截至10月底，该国未偿债务重回扩张模式，达到14.48万亿比索，创下历史记录。

Ricafort表示：“鉴于最近几个月政府的未偿债务屡创新高，现有税法加强征税可能还不够，势必需要采取新的税制改革措施来遏制政府的额外借贷。”

Africa认为，菲律宾政府所谓的财政整顿计划更多是为了控制支出，而非增加收入，甚至以累退的方式征税，给穷人和低收入家庭造成了过重的负担。他强调，若想以财政可持续的方式为政府预算筹集资金，以减少贫困、促进增长并刺激发展，累退性日益增强的税收制度是最大障碍。

Africa说：“太多税基正在转向对消费征税，但除了不合理地压低人们本就有限的消费之外，还给绝大多数低收入人口带来了极大的纳税压力。另外，由于对高收入群体减征个人所得税，以及对大型企业减征企业所得税，国家的税收收入受到了一定程度的侵蚀。”

在政府拟议税收措施中，数据显示，对垃圾食品征收新税以及提高对含糖饮料的税收，每年可创收760亿比索。而且，对非居民数字服务提供商征收的增值税也将在五年内带来1,000亿比索的收入。除此之外，一次性塑料税则可产生65亿比索的收入，混合酒精饮料税同样可增收约4亿比索。

Ricafort表示，新的、更高的税率必须是公平、公正和累进的，特别是针对那些有能力负担的人或高收入阶层而言，以避免增加穷人和弱势群体的负担。

据悉，菲律宾正在推行的另一项财政改革措施是精简政府规模，减少国家支出。

Ricafort表示：“长期可持续的财政和债务管理可惠及子孙后代，良好的治理（即加强经常性税收收入）是重中之重，国家支出方面也应更加严格。”

随着新年伊始，菲律宾政府必须在合理使用可用资金方面更加谨慎。尽管公共资金有限，但在数字化转型、新冠疫情引发的全球价值链重组以及共建绿色经济之下，仍然存在着许多机遇。

2024年，菲律宾政府和经济团队亟需做到的是，不再狭隘地仅通过统计数据看待经济、不再与菲律宾普通人民的生活脱节，而在真正重要的指标上采取更多行动。因此，有必要建立一个真正的累进税制，即对菲律宾普通人民的消费征收较低的税，对富人的收入和财富征收较高的税。后续收入将用于扩大和改善公共社会服务，确保经济长期发展，创造就业机会和更具活力的现代经济。

“增长、赤字、投资、出口和其他一些宏观经济指标都只是实现真正发展（如体面的工作、家庭收入提高、负担得起且可获得的社会服务以及其他社会指标）的手段”，Africa说道。

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